IBI: de jaarlijkse onroerendgoedbelasting
De Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) is de lokale onroerendgoedbelasting die elke Spaanse gemeente jaarlijks int. De grondslag is niet de marktwaarde maar de kadastrale waarde (valor catastral), die doorgaans aanzienlijk lager ligt. Elke gemeente stelt binnen een wettelijke bandbreedte haar eigen percentage vast, dus het bedrag verschilt per locatie: vraag het exacte tarief na bij de gemeente of je gestor, in plaats van te rekenen met een vast percentage. De aanslag wordt meestal via domiciliëring van een Spaanse bankrekening geïnd, ergens tussen mei en oktober. Wie eigenaar is op 1 januari van het jaar is de belastingplichtige, dus controleer bij de overdracht altijd of eerdere IBI-aanslagen van de verkoper volledig zijn betaald: achterstallige bedragen kunnen op de woning blijven rusten.
Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen, ook zonder verhuur
Ook als je de woning nooit verhuurt, gaat de Spaanse fiscus ervan uit dat eigendom een fictief voordeel oplevert: de zogenoemde renta imputada. Als niet-ingezetene (no residente) geef je dit toegerekende inkomen jaarlijks aan via formulier Modelo 210 van de Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). De aangiftetermijn loopt tot het einde van het jaar volgend op het belastingjaar. Een Spaanse fiscalist of gestor kan deze aangifte voor je verzorgen, wat voor de meeste Nederlandse eigenaren de eenvoudigste route is.
Belasting bij verhuur
Verhuur je de woning wel, dan wordt de huurinkomst eveneens via de IRNR belast, maar dan per kwartaal en met een apart formulier. Als inwoner van de Europese Unie kun je als Nederlandse eigenaar doorgaans aantoonbare kosten zoals onderhoud, beheer en VvE-bijdragen aftrekken van de inkomsten vóór de belasting wordt berekend, een voordeel dat eigenaars van buiten de EU niet hebben. Bewaar daarom alle facturen en bewijsstukken geordend, zodat je die aftrek ook effectief kunt toepassen. Het toepasselijke belastingtarief voor EU-ingezetenen ligt structureel lager dan voor niet-EU-ingezetenen, maar vraag het actuele percentage na bij een specialist: tarieven en regels wijzigen geregeld.
Vergelijking met de Nederlandse onroerendezaakbelasting (OZB)
Voor Nederlandse kopers is het nuttig om de IBI te spiegelen aan wat je al kent: de onroerendezaakbelasting (OZB). Net als de OZB is de Spaanse IBI een jaarlijkse gemeentelijke belasting op vastgoed: er wordt een gemeentelijk percentage toegepast op de kadastrale waarde van de woning. De waarderingsgrondslag, de tarieven en de manier waarop de gemeente die vaststelt verschillen echter per land en per gemeente. Reken de IBI daarom niet automatisch om alsof het dezelfde logica volgt als je Nederlandse OZB-aanslag: laat een lokale adviseur de concrete kadastrale waarde en het gemeentelijke tarief van jouw pand opzoeken.
Daarnaast loopt je Nederlandse aangifte gewoon door. Een tweede woning in Spanje is niet je hoofdverblijf en valt daarom in box 3 van de inkomstenbelasting. Onder het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje geeft Nederland een vrijstelling ter voorkoming van dubbele belasting voor buitenlands onroerend goed: je geeft de woning aan in box 3, maar de Nederlandse belasting erover wordt grotendeels verrekend. De Spaanse IBI en de Spaanse inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen blijven daar gewoon naast bestaan.
VvE-kosten, verzekering en overige lopende kosten
Naast belastingen komen er structurele beheerskosten bij. Bij een appartement of woning binnen een complex betaal je een bijdrage aan de vereniging van eigenaars (comunidad de propietarios), voor onderhoud van gemeenschappelijke ruimtes, zwembad, tuin of beveiliging. De hoogte verschilt sterk per complex en voorzieningenniveau. Een opstalverzekering is in de praktijk vrijwel altijd nodig, en als je een Spaanse hypotheek hebt, verplicht de geldverstrekker die doorgaans ook. Reken deze kosten mee in je jaarlijkse begroting naast IBI en inkomstenbelasting: samen bepalen ze wat een woning in Spanje je structureel kost, los van de aankoopprijs.
Vermogensbelasting bij hogere waarden
Bij woningen met een hogere waarde kan daarnaast de Impuesto sobre el Patrimonio (vermogensbelasting) relevant worden. Als niet-ingezetene word je alleen belast over je in Spanje gelegen vermogen, met een vrijstellingsdrempel op nationaal niveau, al kunnen de autonome regio's daar eigen regels en drempels op toepassen. Voor de meeste Nederlandse kopers van een gemiddelde woning speelt dit niet, maar bij een hogere aankoopwaarde is het de moeite waard om dit vooraf met een fiscalist te bespreken, net als een eventuele nationale solidariteitsheffing die boven een bepaald vermogen kan gelden. Omdat drempels en regionale regelingen regelmatig wijzigen, is dit typisch een onderwerp voor actueel, persoonlijk advies in plaats van een vaste vuistregel.
Je jaarlijkse belastingchecklist
- Controleer bij de overdracht dat eerdere IBI-aanslagen van de verkoper volledig zijn betaald.
- Stel domiciliëring van de IBI in op je Spaanse bankrekening.
- Dien Modelo 210 tijdig in voor het toegerekende inkomen, ook zonder verhuur.
- Meld huurinkomsten per kwartaal en houd bewijsstukken van aftrekbare kosten bij.
- Vergelijk de IBI-aanslag niet blindelings met je Nederlandse OZB-aanslag: de berekeningsgrondslag verschilt.
- Neem VvE-bijdrage en verzekering mee in je jaarlijkse begroting.
- Bespreek bij een hogere woningwaarde tijdig de vermogensbelasting met een fiscalist.
Wie deze gids maakte. Bas Terpstra maakt, beoordeelt en keurt elke gids goed, met AI-tools en openbare bronnen als startpunt. Regels en bedragen veranderen, dus gebruik dit als algemene informatie en controleer de details voor je eigen situatie.